物业管理企业会计科目有哪些？

99ANYc3cd6 物业服务 2026-03-19 1

会计科目设置原则

合规性原则：必须符合《企业会计准则》的规定。
行业特性原则：突出物业管理行业的收入模式（如物业费、停车费、有偿服务费）和成本构成（如保安、保洁、绿化、维修）。
清晰性原则：科目名称应简明扼要,清晰反映其核算内容。
实用性原则：科目设置不宜过细或过粗,能满足日常核算和财务管理需求即可。

主要会计科目分类及详解

（一）资产类科目

资产类科目用于核算企业拥有或控制的、能以货币计量的经济资源。

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科目代码	科目名称	说明
1001	库存现金	核算企业的库存现金。
1002	银行存款	核算企业存入银行或其他金融机构的各种存款。
1012	其他货币资金	核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等。
1121	应收票据	核算企业因提供物业服务、出租资产等而收到的商业汇票，如银行承兑汇票、商业承兑汇票。
1122	应收账款	核心科目，核算企业应向业主、物业使用人等收取的物业费、停车费、有偿服务费等。
1123	预付账款	核算企业按照合同预付给供应商的款项，如预付的维修材料款、保险费等。
1221	其他应收款	核算除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项，员工借款、押金（如业主装修押金）、代垫款项等。
1401	材料采购	核算企业购入用于业务消耗的各种材料，如清洁用品、维修零配件、绿化工具等的实际成本。
1403	原材料	核算企业库存的各种材料。
1405	库存商品	核算企业外购用于销售的商品，如从业主处回收的废品、代售的商品等。
1412	低值易耗品	核算企业不作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、劳保用品等。
1601	固定资产	核心科目，核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如：电梯、消防设施、监控设备、办公设备、车辆等。
1602	累计折旧	核算企业固定资产的累计折旧。
1701	无形资产	核算企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如：购买的软件系统、土地使用权等。
1702	累计摊销	核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

（二）负债类科目

负债类科目用于核算企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

科目代码	科目名称	说明
2001	短期借款	核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。
2201	应付票据	核算企业因购买材料、商品或接受劳务等开出、承兑的商业汇票。
2202	应付账款	核心科目，核算企业因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项，如：应付给清洁公司、绿化公司、维修供应商的款项。
2203	预收账款	核心科目，核算企业按照合同规定向业主或物业使用人预收的款项，如预收的物业费、租金等。
2211	应付职工薪酬	核心科目，核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括：工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、社会保险费、住房公积金等。
2221	应交税费	核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。
2241	其他应付款	核心科目，核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收款项。特别注意：代管业主的维修基金、专项维修资金应在此科目下设置明细科目核算。
2501	长期借款	核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。

（三）共同类科目

科目代码	科目名称	说明
3101	衍生工具	（如有金融衍生品业务使用）
3201	套期工具	（如有套期保值业务使用）

（四）所有者权益类科目

所有者权益类科目用于核算所有者在企业资产中享有的经济利益。

科目代码	科目名称	说明
4001	实收资本	核算企业接受投资者投入的实收资本。
4002	资本公积	核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本中所占份额的部分，以及其他资本公积。
4101	盈余公积	核算企业从净利润中提取的盈余公积。
4103	本年利润	核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
4104	利润分配	核算企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的余额。

（五）成本类科目

成本类科目用于核算企业为生产产品、提供劳务而发生的各项生产成本或劳务成本。

科目代码	科目名称	说明
5001	生产成本	（如物业公司下设独立维修加工厂，用于核算生产成本）
5101	制造费用	（同上，用于核算车间为组织和管理生产所发生的费用）
5201	劳务成本	核心科目，核算企业对外提供劳务发生的成本。这是物业公司的关键成本科目，用于归集保安、保洁、绿化、公共设施维修等直接发生的成本。

（六）损益类科目

损益类科目用于核算企业在本期发生的、会导致所有者权益发生增变动的、与所有者投入资本无关的、向所有者分配利润相关的经济利益的总流入和总流出。

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科目代码	科目名称	说明
6001	主营业务收入	核心科目，核算企业主要经营活动所产生的收入，应设置明细科目：
		- 物业管理收入
		- 公共服务收入（如停车费、场地租赁费）
		- 特约服务收入（如家政、维修、装修管理）
		- 其他业务收入（如废品变卖收入）
6051	其他业务收入	核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，如：房屋租赁收入、咨询服务收入、代售商品收入等。
6101	公允价值变动损益	（如持有以公允价值计量的资产，其公允价值变动形成的损益）
6111	投资收益	核算企业对外投资所取得的收益或发生的损失。
6301	营业外收入	核算企业发生的与日常活动无直接关系的各项利得，如：政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。
6401	主营业务成本	核心科目，核算企业因提供物业服务等主营业务活动而发生的实际成本，应设置明细科目与收入对应：
		- 物业管理成本
		- 公共服务成本
		- 特约服务成本
6402	其他业务成本	核算企业除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本，如：房屋租赁成本、代售商品成本等。
6403	税金及附加	核算企业经营活动消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、土地使用税、印花税等相关税费。
6601	销售费用	核算企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。在物业公司，此科目常用于核算营销推广费、物业经理办公费等。
6602	管理费用	核心科目，核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的费用。这是物业公司费用的大头，包括：
		- 公司行政管理人员薪酬
		- 办公费、差旅费、通讯费
		- 业务招待费
		- 折旧费、摊销费
		- 税费（房产税、车船税等）
		- 董事会费等
6603	财务费用	核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如：利息支出（减利息收入）、汇兑损益、相关的手续费等。
6701	资产减值损失	核算企业计提各项资产减值准备所形成的损失。
6711	营业外支出	核算企业发生的与日常活动无直接关系的各项损失，如：盘亏损失、公益性捐赠支出、非常损失等。
6801	所得税费用	核算企业根据税法规定计算的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。